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如何理解歐洲VAT遞延,自稅與包稅清關有什么不同和風險?
時間:???2024-04-25 14:17作者://nmmygw.com/dynamic/926.html ?點擊:
VAT遞延,又稱為財政清關(Fiscal Clearance),指當貨物進到歐盟申報國,而目的國為其他歐盟成員國時,可選擇VAT遞延的方式,即收貨人在進口貨物時無需繳納進口增值稅,而是通過稅務遞延到最終配送國家。

以海運為例子,如果我們要發一批貨去(qu)德國的(de)不(bu)萊(lai)梅,按照正(zheng)常渠道應當先把貨發至的(de)德國基本港漢堡,再由(you)德國代理清關(guan)和派送。但這樣的(de)話(hua),就(jiu)必須在(zai)清關(guan)的(de)時候(hou)由(you)shipper或是consignee去(qu)支付VAT(根據協議),這樣就(jiu)起(qi)不(bu)了延(yan)遲繳納進口增值(zhi)稅(shui)的(de)效果。


可是(shi)(shi),如果一開(kai)始就把貨物(wu)發到其他國家,如比利(li)時或(huo)是(shi)(shi)荷蘭(lan),在那不勒斯(si)或(huo)是(shi)(shi)鹿特丹開(kai)展清關,收貨人其實只(zhi)需要先繳納關稅,不需要繳納增值稅。通過(guo)稅務遞延(yan)申報,將稅務遞延(yan)到德國,進而合理合規的(de)實現延(yan)遲進口增值稅的(de)支(zhi)付來節(jie)省現金支(zhi)出的(de)目的(de)。


如何理解歐洲VAT遞延?

如(ru)何(he)理解歐洲(zhou)VAT遞延?


淺顯易懂一點,遞延,便是你在清關的時候海關只收關稅,免收VAT,等到您出售了商品才交VAT,那樣資金流轉更靈活,特別是當您貨值高的時候。

做了遞延,就難以抵扣VAT稅金了,因為正常抵扣的原因就是您在清關的時候交了VAT稅金,后續貨品在亞馬遜上銷售的時候還被代扣代繳了稅金,重復交稅了才抵扣。而遞延,便是申請清關時不交VAT稅金,清關時沒有交,就不存在重復交稅,因此就無法抵扣VAT稅金。

歐洲市場毫無疑問是賣家們的主戰場,大多數的精準大客戶集中在這里。那樣歐洲各國的進口清關就一定要了解了。現在常見的就是自稅和雙清包稅兩(liang)種方式。那樣兩(liang)者有什(shen)么區別?下(xia)面來認識一下(xia)。


1、自稅清關


自稅不難理解,指的是亞馬遜平臺或其它電子商務平臺的賣家采用在歐洲當地申請的稅號(VAT+EORI)提供給貨運代理作為清關;清關后的稅款(關稅和增值稅)將實際報告給客戶。將收取預付稅費,通常為1%-3%。

VAT即Value Added Tax,是繳稅時的納稅識別號,賣家注冊了VAT稅號,運輸后就可以申請進口增值稅的抵扣。

EORI全(quan)(quan)稱(cheng)是(shi)Economic Operators Registration and Identification,是(shi)歐盟國家(jia)內清關必不可少的歐盟稅號,能夠在全(quan)(quan)歐盟通(tong)用。


自稅和保稅清關有什么區別和風險?

自稅(shui)和保稅(shui)清關有什么(me)區別和風(feng)險?

2、包稅清關


包稅無需賣家提供VAT和EORI,貨運代理在歐洲注冊稅號(VAT+EORI),賣家使用貨代的稅號清關。產生的稅由貨運代理承擔。稅款產生后,由貨運代理承擔,不收賣家稅費。賣家需提交清關使用到相關資料,這樣有利于清關效率。

歐洲通關,在特定條件下,可運行通關延期模式,即進口VAT(增值稅)可延期繳納,在目的國銷售產生后再繳納,這些都能節省賣家的資金流動。

在遞延合規的狀況下,VAT將會在最終銷售后向當地稅務局繳納VAT銷售(19%-25%不等,關鍵在于每一個歐洲國家)。

假如清關不延期,VAT將會在最終銷售后支付VAT銷售,之后進口VAT將會在每個月或每個季度自動退還給賣家。

不論是遞延清關還是不遞延清關,最終產品在平臺上銷售后,都要向當地國家稅務局繳納VAT銷售,最終只需要向當地稅務局繳納一次。

許多貨運代理會選擇比利時、荷蘭等港口(海運+空運)、匈牙利、捷克等東歐國家(鐵路+卡航)進行遞延清關,但是不繳納進口VAT,只繳納進口關稅(Duty)。


3、包稅清關風險


1)為了能少繳關稅,許多貨運代理會低申報,存有海關檢查的風險。緊接著,相信貨運代理會通過其他模式將一系列罰款、倉庫租金等轉移給客戶,如產品質量問題。

2)一部分貨運代理會錯誤地申報產品,選擇用關稅為0的海關代碼,存有海關檢查的風險。從此以后,一系列罰款、倉庫租金等也將會轉移給賣家,如產品質量問題。

3)為了能少繳納進口關稅,許多貨代會申報少量,造成其他風險增加。

4)假如某些貨代的稅號有問題,通關將被卡住,最終風險承擔者依然是賣家。


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